職務の分離は、不正や誤謬のリスクを低減するために、重要な業務プロセスにおける異なる職務（開発、運用、承認、実行など）を別の担当者が行うことです。開発者がシステムに不正なコードを仕込むリスクや、運用者が不正な操作を行うリスクを回避するため、開発部門と運用部門の職務を分離することが効果的です。
システム監査技術者2009年度 春期午前II問 10
2009年度 春期 システム監査技術者 午前II 問10
難度
標準
内部統制として効果的な職務の分離の説明はどれか。
選択肢
ア開発部門のプログラマが運用部門のオペレータを兼務しない。
イ購買管理で購入物品の検品と検品確認入力を同じ担当者が行わない。
ウ資材管理で資材の搬入確認と搬入確認入力を兼務しない。
エ電子送金システムでシステムの始動と送金操作を同じ担当者が行わない。
解説
結論 → 詳細 → 補足 の 3 層構成
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