業務処理統制の監査では、特定の取引が適切に処理・承認されているかを確認します。出荷の正当性に関する統制の検証として、出荷一覧表に責任者の承認印があることを確認することは、承認統制が機能しているかを直接的に検証する有効な監査手続です。
システム監査技術者令和6年度 秋期午前II問 3
令和6年度 秋期 システム監査技術者 午前II 問3
難度
標準
金融庁“財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準(令和5年)”に基づき、出荷管理システムを利用している出荷の正当性に関する業務処理統制について監査手続として、最も適切なものはどれか。
選択肢
ア出荷管理システムが稼働しているサーバの設置環境を現地に出向いて観察する。
イ出荷管理システムから出力された日別出荷一覧表を入手し、出荷業務責任者の承認印を確認する。
ウ出荷管理システムの入力に関するトータルチェックの仕組みについて、出荷業務責任者にヒアリングを行う。
エテストデータ法を用いて、出荷管理システムの日別出荷一覧表を出力するプログラムの検証を行う。
解説
結論 → 詳細 → 補足 の 3 層構成
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この解説は？
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分野「内部統制」の学習ポイント
この問題の理解を「分野全体の力」に広げるための足がかり
- 何が問われるか
- 本問の分野で問われる代表的な知識・用語の整理。
- 学習の進め方
- 正解／誤答の選択肢ごとに「なぜ正しい / なぜ違うのか」を1行ずつ言語化すると定着する。
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